ПАНАМА

• Общая информация
• Оффшорные компании
• Налоги (для нерезидентов)
• Дополнительные сведения
• Трасты

Общая информация

1.1	Государство	Republic of Panama
1.2	Столица	Panama
1.3	Язык	Испанский и Английский
1.4	Телефонный код страны	(507)
1.5	Политическое устройство	Республика
1.6	Государственный Статус	Независимое Государство
1.7	Юридическая система	Континентальное право (+ трасты)
1.8	Двойные налогосоглашения	Отсутствуют

Оффшорные компании

2.1	Законы о компаниях	Закон о корпорациях 1972 г.
2.2	Типы компаний	Корпорация
2.3	Требования к названию	...Corporation, ...Corp., ...Incorporated, ...Inc., ...Sociedad Anonima, ...S.A.
2.4	Уставный капитал	Не выплачивается, минимум не установлен
2.5	Акции на предъявителя	Возможны
2.6	Акции без номинала	Нет
2.7	Открытый реестр акционеров	Нет
2.8	Сведения об Акционерах	Не разглашаются
2.9	Количество Директоров	Минимум 3 (три)
2.10	Местный Директор	Не обязателен
2.11	Количество Акционеров	Минимум 1 (один)
2.12	Зарегистрированный Агент	Требуется, зарегистрированный резидент Панамы
2.13	Аудит и отчеты	Не требуется
2.14	Собрания Директоров	Место проведения не регламентировано
2.15
Собрания Акционеров	В соответствии с уставом компании
2.16	Валютный контроль	Отсутствует для нерезидентов

Налоги (для нерезидентов)

3.1	Стоимость годового содержания компании	Как правило до $1000,0 USD включая гос. пошлины и услуги Агента.
3.2	Подоходный налог	Нет - для нерезидентов
3.3	На передачу имущественных прав	Нет
3.4	Налог на прибыль	Нет
3.5	Налог на дивиденды	Нет
3.6	Налог на доход извлеченный на территории государства	Есть
3.7	Валютные ограничения	Нет
3.8	Банковская конфиденциальность	Обеспечивается законами Панамы
3.9	Сведения о Владельце	Не разглашаются

Дополнительные сведения

Республика Панама расположена в Центральной Америке между Колумбией и Коста-Рикой на перешейке между Тихим и Атлантическим океанами. Ее площадь - около 75'400 кв. Км., население - около 2,3 млн. человек. Государственный язык - испанский, хотя большинство специалистов и бизнесменов, занятых в сфере услуг, говорит также и на английском.

Панама имеет республиканскую форму правления, и ее правовая система построена на гражданском праве с включением ряда примечательных правовых норм, в частности, Закона о свободно обращающихся документах (Negotiable Instruments Law of 1917) и Закона о компаниях (Corporation Law of 1927), основанных на американском законодательстве.

Панама - один из старейших и наиболее сформировавшихся оффшорных центров, важное место в котором занимает создание оффшорных компаний и управление ими: этому способствуют давние коммерческие традиции, жесткая территориальная система налогообложения, использование американского доллара в качестве законного платежного средства, создание открытой системы мореходной регистрации (1925), принятие гибкого Закона о компаниях (1927), создание свободной экономической зоны в Колоне (1948) и международного банковского центра (1970), развитие инфраструктуры с прекрасными средствами связи, современные комфортабельные условия и большое количество местных квалифицированных специалистов.

Организация компаний и управление ими регулируются, главным образом, Законом 1927 года и некоторыми из положений панамского Коммерческого кодекса (Ралата Code of Commerce).

В настоящее время в Панаме насчитывается более 100'000 действующих компаний, что ставит эту страну в один ряд с крупнейшими мировыми оффшорными центрами. Процедура регистрации проста и занимает мало времени. Для нее требуются два совершеннолетних лица любой национальности, постоянно проживающие в любой стране (обычно это панамские назначенные лица), которые регистрируют устав в государственной нотариальной конторе и в Регистрационной палате Панамы. Устав компании должен содержать следующие сведения:

• название компании, которое может указываться на любом языке, но содержать указание на то, что речь идет об акционерной компании, например: S.A., Corp., Inc. и т.д. (слово Limited или его сокращение Ltd не допускается, так как указывает на другой тип организации);
• цели компании, которые могут указываться в общем виде, без подробностей;
• фамилии и адреса по крайней мере трех директоров, которые должны быть совершеннолетними лицами любой национальности и с любым местожительством;n размер разрешенного к выпуску акционерного капитала;
• срок существования компании, который может быть неограниченным;
• местонахождение компании;
• фамилия и адрес ее агента, проживающего постоянно в Панаме, - юриста или юридической фирмы, получивших разрешение на ведение юридической практики в Панаме.

Панамские компании имеют следующие преимущества:

• после их регистрации не требуется представлять отчетную документацию, кроме сведений об изменениях в составе директоров или управляющих компанией, в уставе и сведений об объединении с другой компанией или ликвидации;
• не требуется проводить ежегодные или регулярные собрания акционеров и совета директоров
• компания может выпускать акции на предъявителя, и сведения о ее акционерах могут храниться в тайне. Законодательные нормы о неразглашении коммерческой и профессиональной тайны весьма строги - это гарантирует конфиденциальность частной информации и всех документов, находящихся в Панаме, возможность доступа панамских властей к этой информации ограничена рядом обстоятельств, предусмотренных законом;
• если компания не ведет коммерческой деятельности в Панаме и не имеет здесь приносящих ей доход капиталовложений, то не требуется назначать аудиторов, готовить и представлять отчеты, бухгалтерские документы и иные декларации панамским властям;
• компании, не извлекающие на территории Панамы доходов, облагаемых налогами, платят только ежегодный налог за предоставление франшизы - $150;
• панамские компании могут объединяться с зарубежными компаниями. Для этого необходима регистрация зарубежной компании и представление в регистрационную палату Панамы соглашения об объединении (Articles of Meger), в зависимости от условий которого либо первая компания перестает считаться панамской и приобретает национальный статус панамской.

Трасты

Сначала трасты в Панаме регулировались Законом 1925 года, затем Законом 1941 года, впоследствии замененным на Закон 1984 года.

В активы траста допускается включать как имеющуюся в настоящее время, так и будущую собственность; кроме того, имущество может вноситься в траст дополнительно, после его создания. Траст может быть учрежден только при подписании соответствующего документа, поскольку устно согласованные, юридически подразумеваемые (constructive - существующие в силу неопровержимой презумпции) и предполагаемые трасты вполне вероятно не подпадут под действие панамского законодательства.

Трасты считаются безотзывными, за исключением тех случаев, когда в учредительном договоре о создании траста оговаривается иное. В нем же должны быть указаны фамилии учредителя, доверенного лица и бенефициаров (одним из которых может выступать и сам учредитель), уполномоченных представителей доверенных лиц или бенефициаров (если таковые имеются), описание собственности, права и обязанности доверенного лица и другие необходимые сведения.

Ответственность доверенного лица может быть ограничена положениями учредительного документа траста, однако это не освобождает доверенное лицо от ответственности, возникающей в связи со сделанными им грубыми ошибками либо намеренно недобросовестным поведением.

Учредителю, доверенным лицам и бенефициарам не обязательно быть гражданами Панамы или иметь там постоянное местожительство; однако у траста должен быть в Панаме агент-юрист (или юридическая фирма), признаваемый Панамой; этот агент должен заверить и подписать документ о создании траста. Панамское законодательство о трастах имеет следующие особые характеристики и преимущества:

• отзываемость - возможность создания отзывного траста, если это оговорено в документе о создании траста;
• размещение капиталовложений - активы траста не обязательно должны находиться в Панаме - частные документы - все трасты inter vivos (существующие в течение жизни (учредителя) - лат.) так же, как и любой завещательный траст, у доверенного лица которого есть лицензия, могут управляться на основании частных документов (не регистрируемых в Регистрационной палате), если траст не владеет недвижимостью в Панаме. Если же у доверенного лица завещательного траста нет лицензии, учредительный документ траста должен регистрироваться в открытом реестре. - частичная отмена - если в какой-то части доверительная собственность трастапризнана ничтожной или подлежит отмене, то только эта часть и будет объявлена недействительной или аннулирована, а оставшаяся часть собственности траста - правомочной, если только отчуждение отмененной части собственности не повлияет на цель траста - конфиденциальность - все доверенные лица, их агенты и сотрудники должнысохранять в строгой тайне содержание всех трастовых документов и всю сопутствующую информацию. Разглашение таких сведений карается тюремным заключением на срок до шести месяцев и штрафом в размере до US$50.000;
• налогообложение - траст не облагается налогом при создании, внесении изменений в договор и ликвидации, а также в связи с имущественным распоряжением или передачей капиталовложений траста по закладной в течение всего срока существования траста, если:
1. его активы находятся за пределами Панамы, либо;
2. его фонды помещены в панамский банк, а владелец депозита не извлекает дохода в Панаме, либо ;
3. ему принадлежат акции или ценные бумаги, которые могут и находиться в Панаме, но компания, выпускающая такие акции, не извлекает доход в Панаме;
• выбор законодательства - траст, созданный в Панаме, управляется на основании местного трастового законодательства, однако в учредительном договоре можетбыть оговорено, что траст будет управляться в соответствии с законодательством другой страны и что он в любой момент времени может переместиться в эту страну, подав лишь соответствующее заявление. После этого траст не будет подпадать под действие панамского трастового законодательства. Подобным же образом, траст, созданный в соответствии с законодательством другого государства, может быть переведен в Панаму при подаче необходимого заявления.

Профессиональные доверенные лица, работающие в Панаме, обязаны иметь лицензию доверенного лица и подотчетны банковской комиссии (Panama Banking Соmmission). В настоящее время доверенным лицам выдано 26 лицензий, в первую очередь - национальным и международным банкам, работающим в Панаме.

Вернуться к списку стран

---